ѕоследние новости

»нтересное
Загрузка...



  •   «Пионер» попросит Минкульт изменить рейтинг семейному фильму
  •   Полиция Чехии изъяла миллионы евро по делу взломщиков из России
  •   Союзники Асада поубивали друг друга ради добычи
  •   Украина изъяла российское судно «Норд»
  •   Названы самые частые жертвы кибермошенников
  •   Борец с экстремизмом из МВД насмерть сбил пенсионера

  • Загрузка...

    Повышение НДС с 1 января 2019 года

    08 окт 2018, 14:21   

    Повышение НДС с 1 января 2019 года
     

    [/h1]
    [h1]Повышение НДС до 20% с 1 января 2019 года: как подготовиться к грядущим изменениям



    Президент подписал закон о повышении ставки НДС до 20% с 1 января 2019 года. В связи с этим в конце 2018 года потребуется уточнить условия договоров на 2019 год и обновить настройки программ. Бухгалтеры также столкнутся со сложностями по НДС в переходный период, поскольку часть счетов-фактур будет со «старым» НДС, а часть – с новым.



    Немного истории


    Для россиян прошедший этим летом Чемпионат мира по футболу – 2018 неминуемо будет ассоциироваться с двумя неприятными новостями – повышением пенсионного возраста и повышением ставки НДС до 20%. Ведь именно в день открытия ЧМ-2018 14 июня на заседании Правительства премьер Дмитрий Медведев «обрадовал» всех этими сообщениями. Законопроект о повышении налога был написан в считанные дни, к концу июля Госдума уже приняла закон о повышении ставки НДС с 18 до 20%, а президент также оперативно его подписал ( Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).


    Чем грозит повышение НДС?


    Крупный бизнес, работающий на общей системе налогообложения (т.е. с НДС), и заключающий сделки с такими же крупными компаниями, скорее всего, ничего не почувствует – компании будут закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20%, и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога. В плюсе могут оказаться экспортеры – для них сохраняется льготная ставка 0%, и если раньше они могли возместить 18% НДС, то после 1 января эти суммы вырастут на 2%


    Больше всего последствия повышения НДС почувствуют на себе небольшие компании и рядовые покупатели в магазинах. Увеличение НДС отразится на стоимости товаров, работ, услуг.


    Новый НДС вступает в силу с 1 января 2019 года. Ставка 20% распространяется на товары, отгруженные после этой даты, независимо от даты заключения договора. То есть, если заключение договора на реализацию и перечисление аванса произошло в 2018 году, а отгрузка – после 1 января 2019 года, то ставка НДС по этому товару будет уже 20%. НДС по «старой» ставке 18% смогут применять только те, кто успеет реализовать свои товары до 31 декабря включительно.



    Важно!


    Льготная ставка НДС в размере 10% в 2019 году сохранится. Поэтому компании, которые занимаются поставкой данных товаров, со сложностями переходного периода по НДС не столкнутся.



    Как переходить на НДС 20%?


    Чтобы не потерять деньги из-за претензий со стороны контрагентов и споров с инспекцией уже сейчас стоит задуматься, как подготовиться к нововведению и что поменять в своей работе. Первое и самое важное, что можно сделать, – провести ревизию договоров и внести соответствующие корректировки. Вновых договорах целесообразно сразу учесть увеличение ставки НДС, а к старым создать дополнительные соглашения, чтобы переделать их в договоры с НДС 20%.


    Какие договоры нужно исправлять?


    Когда в договоре прописано, что ставка НДС 18%Как исправить: В дополнительном соглашении прописать стоимость без учета НДС, а также сумму и ставку НДС сверху.
    Когда в договоре прописано, что стоимость указана без учета НДС, значит, НДС начисляется сверх стоимости товара или услугиКак исправить: В принципе договор в этом случае изменять не обязательно. Но лишним дополнительное соглашение не будет. Тогда вы точно избежите споров с покупателем.
    Когда в договоре о НДС не сказаноКак исправить: В дополнительном соглашении четко зафиксируйте, что цена не включает НДС, а НДС начисляется сверху.

    Какие договоры не нужно исправлять?


    Если стоимость устанавливается в спецификациях, приложениях или других дополнительных документах к договору.
    Если компания продает товары или оказывает услуги, облагаемые НДС по ставке по ставке 10 или 0%.

    Ставка 10% используется при продаже социально значимых товаров: продукты, лекарства, детские товары, услуги по внутренним воздушным перевозкам граждан.Нулевая ставка используется в основном при экспорте товаров, при оказании услуг по международным перевозкам.

    Если по договору предусмотрено право продавца в одностороннем порядке увеличить стоимость в случае увеличения НДС. К слову, такая ситуация встречается очень редко.

    Если покупатель отказывается от повышения цены?


    Не исключена ситуация, когда покупатель будет отказывается от подписания дополнительного соглашения о повышении стоимости в связи с увеличением НДС до 20%.

    В таком случае, по сути, нагрузка в дополнительные 2% НДС ляжет на компанию-поставщика.


    Рассмотрим на примере.


    Ставка НДС
    Цена, в том числе НДС (руб.)
    Сумма НДС (руб.)
    Цена без НДС (руб.) –выручка продавца
    Стоимость до повышения цены
    18%
    118
    18 (118*18/118)
    100
    Если покупатель согласится на повышение цены
    20%
    120
    20 (120*20/120)
    100
    Если покупатель откажется от повышения цены
    20%
    118
    19,67 (118*20/120)
    98,33

    То есть выручка компании будет на 1,67руб. меньше, чем раньше.


    Согласны вы на это или нет – решать вам.


    Если вы решите повлиять на такого покупателя через суд, то, хотим вас предупредить, что судебная практика по таким делам только будет формироваться, а следовательно, получится это у вас или нет – спорный вопрос.


    Самый правильный вариант, чтобы избежать таких сложностей в будущем, – указывать, что стоимость указана без учета НДС. В этом случае будет четко зафиксирована сумма вашей выручки, на которую сверху должен будет начисляться НДС.



    Какую формулировку написать в допсоглашении или новом договоре


    При составлении договора/допсоглашения необходимо учесть 2 важных момента:


    Стоимость указывать без НДС –в таком случае поставщик будет защищен от споров с покупателямииз-за повышения цены, так как она зафиксирована, и к ней НДС прибавляется сверху (сколько бы он ни был).
    Лучше прописать, что до конца 2018 года отгружаем с НДС 18%, а с начала 2019 года – 20%.

    Пример формулировки для дополнительного соглашения либо нового договора:


    Стоимость составляет 100 руб. без учета НДС.



    НДС предъявляется дополнительно к стоимости по ставкам, установленным п.3 ст.164 НК РФ: до 31.12.2018 г. — по ставке 18%, с 01.01.2019 г. — по ставке 20%.



    Что еще изменится вместе с увеличением НДС?


    В связи с изменением ставки НДС поменяется декларация по налогу, а также форма книг продаж и покупок. В бухгалтерских программах также необходимо будет сделать некоторые перенастройки. Однако наши клиенты все эти «организационные» изменения на себе не почувствуют – переход со «старого» НДС на новый произойдет в штатном режиме.


    Кроме того, одновременно с законом о повышении ставки НДС до 20% были приняты поправки в Налоговый кодекс, сокращающие срок камеральной проверки по НДС на месяц ( Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Закон уже вступил в силу – с 3 сентября 2018 года, и на «камералку» по НДС инспекторам отводится два месяца. Но проверка пройдет быстрее только если у инспекторов не возникнет подозрений и вопросов к отчетности и подтверждающим документам. Если же они заподозрят малейшее нарушение, срок проверки будет продлен на месяц.


    Любое новшество в ставках и расчете налога на добавленную стоимость отражается на деятельности компаний, уплачивающих этот налог. Расскажем, чем грозит принятое решение о повышении НДС с 1 января 2019 года, с какого числа введут НДС 20 и как власти «смягчили» последствия грядущих изменений.


    Повышение НДС с 1 января 2019 года


    Последняя новость об НДС с 2019 года — подписанный Президентом РФ Владимиром Путиным закон о повышении ставки НДС до 20 процентов. Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ с соответствующими поправками в Налоговый кодекс 3 августа официально опубликован publication.pravo.gov.ru. Документ начинает действовать с 1 января будущего года. Теперь подробно о повышении ставок.


    Повышение общей ставки. Согласно закону № 303-ФЗ, с 2019 года произойдет повышение общей ставки НДС на два пункта — с 18 до 20 процентов.



    Когда введут НДС 20 процентов?


    Применять новую ставку надо будет к товарам, отгруженным после 1 января 2019 года. Именно с этого числа будет действовать новая ставка 20 процентов.
    Повышение расчетной ставки. Расчетная ставка налога вырастет с 15,25 до 16,67 процента. «Расчетным методом» значит: 16,67 = 20/120.


    Ставки налога 0% и 10% будут сохранены. А повышение НДС частично компенсировано отменой налога на движимое имущество организаций.


    Ставки НДС с 1 января 2019 года


    На территории России с 2019 года вводится основная ставка НДС в размере 20 процентов (+2 процента к 2018 году).


    Для отдельных товаров (детских, медицинских, продовольственных, периодических образовательных печатных изданий и книжной продукции — полный список приведен в п.2 ст. 164 НК РФ) применяется ставка НДС 10 процентов. Повышать ее после 2018 года не будут.


    Ставка 0 процентов остается прежней.


    В таблице ниже смотрите, какие ставки налога действуют в 2019 году.


    Ставки НДС с 1 января 2019 года


    Ставка
    Изменение с 01.01.19
    Когда применяется
    18 %
    20%Повышение на 2 процента
    При реализации, если операция не входит в перечень облагаемых по льготной/нулевой ставке.
    10 %
    Без изменений
    При реализации:

    -продовольственных, медицинских, детских товаров;

    — периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;

    — услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа.
    0 %
    Без изменений
    При реализации:

    — товаров на экспорт;

    — услуг по международной перевозке товаров;

    — работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов;

    <…>

    Полный перечень приведен в ст. 164 НК РФ.
    10/110

    20/120
    Повышение с 15,25 до 16,67 процента
    При получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

    — при расчете суммы НДС, перечисляемой в бюджет налоговым агентом;

    — при уступке новым кредитором денежных требований, вытекающих из договора реализации товаров (работ, услуг).

    Изменение НДС с 1 января 2019 года: чем грозит бизнесу


    Впервые в России налог на добавленную стоимость был введен в 1992 году. Тогда действовала ставка  28 процентов, но через год ее снизили до 20 процентов. По этой ставке налог считали до 2004 года, тогда ее понизили на два пункта — до 18 процентов. А теперь принято прямо противоположное решение — повышение до 20 процентов. Так чем это грозит организациям?


    С одной стороны, повышение ставки НДС для бизнеса — это увеличение налоговой нагрузки — компании будут больше платить в бюджет. Особенно это коснется тех, у кого высокая добавленная стоимость — соответствующий фонд оплаты труда, амортизационные отчисления, прибыль, проценты по кредитам. Такие компании пострадают в первую очередь.


    С другой, повышение налога в конечном итоге отразится на покупателях. Прежде всего на «физиках», приобретающих товары (работы, услуги) для себя, и на малых компаниях-спецрежимниках.


    Подорожают товары, на которые будет повышен НДС. Однако увеличение ставки на 2 пункта не будет иметь такие негативные последствия, как кажется. Если бы был сокращен перечень товаров и услуг, освобожденных от уплаты НДС или на которые сейчас распространяется льготная ставка, то тогда можно ожидать более высокого роста цен. Если сравнить повышение на 2 процента с динамкой роста цен и тарифов, то не все так страшно в условиях низкой инфляции.


    Кроме того, приняв закон о повышении НДС, чиновники одновременно зафиксировали тарифы страховых взносов. С 2021 года общий тариф должен был вырасти с 30 до 34 процентов. Однако закон сохраняет ставку страховых взносов в фонды на уровне 30%.


    И, наконец, еще одно нововведение с 2019 года — это отмена налога на движимое имущество юридических лиц. За движимые активы не нужно будет платить налог: они исключены из объектов налогообложения. Отмена произойдет с 2019 года. Это частично компенсирует повышение НДС, а бухгалтерам станет проще работать. При этом компании на общем режиме смогут соблюсти лимиты и перейти на УСН с 2019 года.




    ‡агрузка...

    Читайте также
    Теперь мужчине предстоит реабилитацияСегодня звезда российской эстрады и телепроекта «Голос» Дима Билан сделал важное заявление...
    Украинская прима-балерина Екатерина Кухар поделилась с поклонниками пикантным снимком. На нем она красуется в черном платье с...
    Губернатор штата Миссисипи Фил Брайант вернул золотое обручальное кольцо, потерянное 29 лет назад. Ювелирное украшение обнаружил...
    В американском шоу Saturday Night Live, который транслируется телекомпанией NBC, вырезали монолог рэпера Канье Уэста, в котором...