ѕоследние новости

»нтересное
Загрузка...



  •   День города Москва 2018: программа мероприятий 8 сентября, где смотреть салют (ВИДЕО)
  •   Про Марадону снимут сериал
  •   София Ротару — состояние здоровья, новости на сегодня 10.09.2018
  •   Экс-сотрудник ГРУ рассказал, чьи интересы преследовали «отравители Скрипалей»
  •   Две трети россиян ожидает увольнение
  •   От Трампа досталось и Путину, и Обаме

  • Загрузка...

    Налоговый вычет на детей в 2018 году: размеры, лимиты

    16 сен 2018, 08:48   

    Налоговый вычет на детей в 2018 году: размеры, лимиты, до какой суммы. Таблица.



    Работники, у которых есть дети, вправе получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Такое право предоставляют родителям – как родным, так и приемным. Образец заявления на налоговый вычет на детей, в каком порядке предоставить вычет, размеры и лимит, свыше которого вычет не предоставляют, смотрите в статье.

    Кому предоставлять налоговый вычет на ребенка в 2018 году


    В 2018 году родители, опекуны и попечители могут получать налоговый вычет на ребенка по месту своей работы. До какого возраста предоставлять налоговый вычет на детей? Он положен на каждого несовершеннолетнего, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет. Стандартные вычеты на детей предоставляйте с месяца:


    рождения или усыновления ребенка;
    установления опеки или попечительства;
    заключения договора о передаче ребенка в семью на воспитание.

    Право на детские вычеты имеют те работники, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 218 НК РФ). Исключение – работники-иностранцы:


    беженцы или получили временное убежище в РФ;
    трудятся по найму в РФ на основании патента;
    высококвалифицированные специалисты.

    Такие сотрудники вправе претендовать на вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году после того, как приобретут статус налоговых резидентов России (письмо ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/3689). Несмотря на то, что доходы таких иностранцев с первого дня пребывания в России облагаются по ставке 13 процентов.


    Внешние совместители могут выбирать работодателя, у которого станут получать стандартный налоговый вычет на ребенка. Поэтому, если к вам за вычетом обратился такой сотрудник, предоставьте такое право. Уменьшите на сумму вычета доходы совместителя, которые начислила ваша организация. Выплаты прочих работодателей не учитывайте (п. 3 ст. 218, п. 3 ст. 226 НК РФ).


     


    Налоговый вычет на детей в 2018 году. Как предоставить налоговый вычет на детей


    Предоставляйте работникам вычет по НДФЛ на ребенка по заявлению в произвольной формеи документов, которые подтверждают право на вычет.


     Образец заявления на налоговый вычет на детей


    Если в семье несколько детей, документ нужен на каждого из них. Даже если вычет на ребенка не положен. Так можно определить очередность рождения детей по датам, указанным в свидетельствах (первый ребенок – самый старший). От этого зависит размер вычета (1 400 или 3 000 руб.).


    Заявление на вычет от сотрудника достаточно получить один раз – при приеме на работу. Если изменилось основание, попросите написать новое заявление. Например, если родится еще один ребенок, или работающий отец отказался от вычета в пользу матери. Такой вывод следует из письма Минтруда России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551.


    Перечень документов, чтобы подтвердить право на вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году, в том числе в двойном размере, смотрите в таблице.


     


    Таблица 1. Перечень документов, подтверждающих право на детский вычет по НДФЛ


    № п/п


    Наименование документа


    1


    Оригинал справки из учебного заведения, в которой указаны период и форма обучения ребенка. Она нужна раз в год для получения вычета на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет (письмо Минфина России от 02.10.2015 № 03-04-05/56445)



    2


    Справка об инвалидности, если ребенок – инвалид. Форма утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н


    3


    Свидетельство о браке, если сотрудник – супруг родителя ребенка. По мнению Минфина России, в этом случае понадобится и заявление, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (письмо от 05.09.2012 № 03-04-05/8-1064). Так что вычет на одного ребенка могут одновременно получать четыре человека: оба родителя и их новые супруги


    4


    Документы об уплате алиментов на ребенка


    5


    Копия свидетельства об установлении отцовства


    6


    Копия договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, копия удостоверения приемного родителя


    7


    Копии документов, подтверждающих установление опеки или попечительства


    8


    Заявление второго родителя об отказе от получения вычета. Его может написать, например, отец в пользу матери. Тогда нужна справка 2-НДФЛ с места работы. Сотрудница должна будет предоставлять ежемесячно (письмо Минфина России от 28.05.2015 № 03-04-05/30910). Так как неработающий родитель права на детский вычет не имеет


    9


    Документ, подтверждающий статус единственного родителя, если работник написал заявление на вычет в двойном размере. Можно представить свидетельство о смерти второго родителя или судебное решение о признании его умершим (безвестно отсутствующим)


     


    Налоговый вычет на детей в 2018 году: размеры, лимиты, таблица


    Сумма вычета зависит от количества детей, отношений между родителями и ребенком, а так же от статуса малыша. В каком размере предоставить работнику вычет на детей в 2018 году, смотрите в таблице. Например, на первого или второго по рождению ребенка вычет равен 1 400 руб. ежемесячно, а на третьего, четвертого и так далее – 3 000 руб. в месяц.


     


    Таблица 2. Размеры стандартных налоговых вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году


    На какого ребенка


    Размер вычета, руб.


    для родителя, усыновителя


    для опекуна, попечителя, приемного родителя


    Первый


    1400


    1400


    Второй


    1400


    1400


    Третий и каждый последующий


    3000


    3000


    Ребенок-инвалид до 18 лет


    12 000


    6000


    Ребенок-инвалид I или II группы, учащийся очно, аспирант, ординатор, интерн, студент (до 24 лет)


    12 000


    6000


    Рассмотрим несколько ситуаций.


    1. Очередность рождения малыша. Вычет на третьего и каждого следующего ребенка предоставляйте независимо от того, положен ли вычет на первого и 2-го ребенка. Это означает, что если старшие дети достигли 18 лет или перестали быть студентами, на младшего ребенка вычет предоставляется 3 тыс. руб.


    Пример 1. У работницы трое детей: Максим, Валерия, Анна. Аня учится в школе, Лера в Вузе на очном отделении, 24 апреля 2018 года ей исполнится 24 года. Максим самостоятельно работает.


    Сотрудница имеет право на стандартные вычеты в 2018 году:


    Максим– вычетов нет, достиг совершеннолетия;
    Валерия (второй ребенок) – 1 400 x 4 = 5600 рублей;

    Анна (третий ребенок)–3 000 x 12 = 36 000 руб.



    Важно! Если у супругов родился ребенок, а от прошлого брака у каждого есть по собственному ребенку, которые живут с ними, общий ребенок будет третий для вычета по НДФЛ.


    2. Налоговый вычет на ребенка-инвалида. Верховный суд РФ разрешил предоставлять работнику два стандартных налоговых вычета на ребенка-инвалида – обычный и повышенный. Главное условие получения – заявление сотрудника.


    Пример 2. У работника трое несовершеннолетних детей.


    Старшему ребенку-инвалиду14 лет. Вычет составит 13,4 тыс. руб. (12 + 1,4), на второго ребенка –1,4 тыс. руб., на третьего – 3 тыс. руб.


    Если ребенок-инвалид третий по счету, то на него положен вычет в размере 15 тыс. руб. (12 + 3), а старшим детям по 1,4 тыс. руб. на каждого.


    3. Повышенные вычеты. Законодательство разрешает предоставлять работникам двойной размер вычета в двух ситуациях:


    1. Работник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем). Расторжение брака не является основанием для возникновения права на вычет в двойном размере по основанию единственный родитель. Чтобы возникло такое право, второй родитель должен быть объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим.


    2. Сотрудник получает вычет за второго родителя, так как он отказался его получать. Существует перечень ситуаций, когда второй родитель не может отказаться от вычета в пользу второго, если:


    не работает;
    находится в декретном отпуске;
    находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет;
    состоит на учете в центре занятости.

    До какого возраста предоставлять льготы на детей для НДФЛ


    Право на вычеты по НДФЛ в 2018 году может по нескольким основаниям:


    совершеннолетие ребенка (18 лет);
    если он студент, аспирант, интерн, ординатор или курсант очной формы обучения и ему исполнилось 24 года;
    окончание учебы до достижения 24 лет.

    Лимиты дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2018 году


    350 тыс. руб. - размер дохода работника, свыше которого стандартные налоговые вычеты не предоставляют.


    Вычет на детей предоставляйте ежемесячно в течение календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысит с начала года 350 тыс. руб. С месяца, в котором суммарный доход стал больше этой суммы, детские вычеты не предоставляйте. Причем это ограничение действует, когда один из родителей получает вычет на ребенка в двойном размере.


    Если сотрудник устроился не сначала года, при расчете лимита в 350 тыс. руб. учтите его зарплату с предыдущего места работы. Для этого попросите работника подтвердить свой доход справкой 2-НДФЛ, выданной предыдущим работодателем.


    Пример 3. Работник – резидент РФ получает детский вычет на первого ребенка с января 2018 года.


    Размер стандартного вычета в данном случае – 1400 руб.


    Зарплата работника – 48 000 руб. в месяц. С января по июль бухгалтер ежемесячно уменьшает подлежащую уплате сумму НДФЛ на 182 руб. (1400 руб. x 13%).В месяц сотрудник получает:


    48 000 руб. – (48 000 руб. x 13% – 182 руб.) = 41 942 руб.


    За август 2018 года вычет не положен. Ведь совокупный доход за восемь месяцев составит 384 тыс. руб. (48 000 руб. x 8 мес.). А это выше лимита.


    Источник




    ‡агрузка...

    Читайте также
    Магнитные бури в сентябре 2018 годаПервый осенний месяц принесет немало неприятных моментов людям, подверженным влиянию магнитных...
    МРОТ с 1 января 2019 года в России таблица по регионам. Последние новости на сегодня, 12.09.18МРОТ с 1 января 2019 года в...
    Вооруженный конфликт, который сегодня продолжается на территории Донбасса, вызывает многочисленные вопросы. В первую очередь...
    В сети опубликовали названия новых смартфонов Apple, которые будут представлены в среду, 12 сентября. Источник утверждает, что...